Saldireserve mutaties

Onderstaand wordt een korte toelichting gegeven op de mutaties van de saldireserve gedurende 2025 op basis van voorliggend MPG 2026.

Overzicht mutaties

Volgens bovenstaand overzicht wordt in totaal een bedrag van € 16,0 miljoen aan de saldireserve onttrokken. In het MPG 2025 was de verwachting dat het totaal aan mutaties zou leiden tot een onttrekking aan de saldireserve van € 1,7 miljoen (als gevolg van het jaarlijks oprenten van de verliesvoorzieningen).

Bij de herziening van de grondexploitatie Waalsprong zijn de ramingen opnieuw tegen het licht gehouden. Voor zover er geen contracten waren afgesloten zijn de kosten geïndexeerd conform de prijsstijgingen over 2025 met 3% voor CT-kosten en plankosten en 2,5% voor verwervingen. Verder zijn in een aantal deelgebieden kosten zowel neerwaarts als opwaarts herijkt o.b.v. de huidige inzichten. Belangrijkste aanpassing is de opname van extra kosten voor Vossenpels Noord, Veur Lent, Koudenhoek en Hof van Holland. Ten slotte zijn de investeringsprojecten nu uit de grondexploitatie Waalsprong gehaald, te weten Afslag 38, de Dorpensingel en de revitalisering van de Grift Rietgraaf. Vanuit de historie waren deze projecten altijd als onderdeel van de gebiedsexploitatie Waalsprong opgenomen. Conform de eisen van de BBV moeten investeringsprojecten echter apart geadministreerd worden. Deze omissie wordt nu gerepareerd.

Bij Stationsdistrict is het deelgebied Merleyn toegevoegd, door vertraging in de deelgebieden Duet, P&R/Vissers en meer inzet voor toetsing en begeleiding nemen de plankosten toe.

Uit de tabel blijkt dat het resultaat van de grondexploitatie Winkelsteeg is verslechterd met € 10,4 mln. Dit is met name het gevolg van het raadsbesluit Financiering en toerekening gemeentelijke watertaken Winkelsteeg. In dit raadsbesluit is besloten om voor de gebiedsontwikkeling Winkelsteeg Kanaalzone dezelfde systematiek van financiering en toerekening van de gemeentelijke watertaken te hanteren als voor nieuwe grondexploitaties. Dit voorstel heeft tevens geleid tot een vrijval van de investeringen van € 10,5 mln.(dit is verwerkt in de stadbegroting 2026-2029).

Het niet langer doorgaan van woningbouw bij Kinderdorp Neerbosch leidt tot fors minder opbrengsten.

De grootste mutaties bij de overige projecten zijn de neerwaartse bijstelling van de voorziening onderwijshuisvesting, met name door het vervallen van deelplan Hatertseweg 404 en de toevoeging aan de voorziening Nymakwartier door hogere plankosten en een bijstelling van de post bouw- en woonrijpmaken.

Binnen het project Prof. Bellefroidstraat is een tussentijdse winstneming berekend. Als gevolg hiervan kan er circa € 64.000 winst genomen worden.

Eind 2023 is de asfaltcentrale aan de Energieweg 28 aangekocht met een actieve bedrijfsuitvoering. Inmiddels is de bedrijfsvoering gestaakt en zijn de opstallen gesloopt. Op dit moment is de grond onbebouwd en opnieuw gewaardeerd. De waardedaling is afgeboekt.

De planexploitatie Woonwagens Teersdijk is in juli 2025 vastgesteld, ook het instellen van de voorziening is in dit raadsbesluit opgenomen. Daarom wordt dit als beslispunt meegenomen in de stadsrekening 2025 en niet in dit MPG.

Ieder jaar dient de verliesvoorziening van de projecten ‘opgerent’ te worden. Dit wordt ook geprognosticeerd in de Stadsbegroting als een onttrekking uit de saldireserve. Dit is daarmee niet een verslechtering van het verwachte financiële resultaat.

In de projectenbijlage is nadere informatie opgenomen per project.

Toelichting
In onderstaande tabellen vindt er per onderdeel van het resultaat een nadere toelichting plaats.

Ad a: afgesloten planexploitaties

Ad b: tussentijdse winstnames

Ad c: aanpassing voorzieningen n.a.v. herzieningen
Het onderdeel Grondexploitaties bevat per planexploitatie een overzicht van kerninformatie en de ontwikkelingen. Op deze overzichten kunt u eveneens per planexploitatie de financiële resultaatontwikkeling vinden. Voor wat betreft de resultaataanpassingen van planexploitaties met een nadelig resultaat wordt ten laste van de saldireserve een voorziening getroffen voor het verlies op contante waarde, dus prijspeil 1-1-2026.

Door de invoering van de nieuwe regels omtrent rente toerekening is het niet meer mogelijk om rente toe te voegen aan de voorziening. De voorziening wordt gevormd voor het tekort op contante waarde. Om het niveau van de voorziening jaarlijks op peil te houden wordt vanuit de saldireserve een toevoeging aan de voorziening gedaan ter hoogte van 2%, de disconteringsvoet waarmee in de planexploitaties gerekend wordt.
Hierdoor ontstaan de aanpassingen van de voorzieningen door twee oorzaken:

1. De ophoging van de voorziening met 2% disconteringsvoet;
2. De aanpassing aan de resultaatontwikkeling.

Onderstaand overzicht geeft de mutaties als gevolg van de plussen en minnen van de voorzieningen op de saldireserve aan (over het hele jaar 2025).

Na deze aanpassingen is de stand van de voorzieningen als volgt:

In het onderdeel Grondexploitaties worden de verschillen per project toegelicht.

Ad d: deelnemingen
Geen bijzonderheden.

Ad e: overige
Eind 2023 is de asfaltcentrale aan de Energieweg 28 aangekocht met een actieve bedrijfsuitvoering. Inmiddels is de bedrijfsvoering gestaakt en zijn de opstallen gesloopt. Op dit moment is de grond onbebouwd en  opnieuw gewaardeerd. De waardedaling is afgeboekt.